martes, 29 de noviembre de 2011



Aspectos Financieros

   Los estados financieros, son informes que utilizan las instituciones para reportar la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta útil para la Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.

  La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo, deben registrarse en organismos de control públicos o privados para poder ejercer la profesión.

  Los estados financieros son las herramientas importantes con que cuentan las organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran. El objetivo de los estados financieros es proveer información sobre el patrimonio del ente emisor a una fecha y su evolución económica y financiera en el período que abarcan, para facilitar la toma de decisiones económicas. Se considera que la información a ser brindada en los estados financieros debe referirse a los siguientes aspectos del ente emisor:
  • Su situación patrimonial a la fecha de dichos estados
  • Un resumen de las causas del resultado asignable a ese lapso;
  • La evolución de su patrimonio durante el período;
  • La evolución de su situación financiera por el mismo período,
  • Otros hechos que ayuden a evaluar los montos, momentos e incertidumbres de los futuros flujos de fondos que los inversores y acreedores recibirán del ente por distintos conceptos.
     
BALANCE GENERAL DE UN BANCO Y LAS DIFERENTES CUENTAS QUE CONFORMAN EL ACTIVO Y EL PASIVO DE LA INSTITUCIÓN.

A continuación detallamos las cuentas que componen el Balance General publicado en la página de la SUDEBAN:


A C T I V O

 DISPONIBILIDADES
 Efectivo
 Banco Central de Venezuela
 Bancos y otras instituciones financieras del país
 Bancos y corresponsales del exterior
 Oficina matriz y sucursales
 Efectos de cobro inmediato
 ( Provisión para disponibilidades)

 INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES
 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias
 Inversiones en títulos valores para negociar
 Inversiones en títulos valores disponibles para la venta
 Inversiones en títulos valores mantenidos hasta su vencimiento
 Inversiones de disponibilidad restringida
 Inversiones en otros títulos valores
 (Provisión para inversiones en títulos valores)

 CARTERA DE CRÉDITOS
 Créditos vigentes
 Créditos reestructurados
 Créditos vencidos
 Créditos en litigio
 (Provisión para cartera de créditos)

 INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR
 Rendimientos por cobrar por disponibilidades
 Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores
 Rendimientos por cobrar por cartera de créditos
 Comisiones por cobrar
 Rendimientos por cobrar por otras cuentas por cobrar
 (Provisión para rendimientos por cobrar y otros)

 INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES 
 Inversiones en empresas filiales y afiliadas
 Inversiones en sucursales 
 (Provisión para inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales )

 BIENES REALIZABLES

 BIENES DE USO

 OTROS ACTIVOS



 P A S I V O   

 CAPTACIONES DEL PÚBLICO
 Depósitos en cuentas corrientes
 Cuentas corrientes no remuneradas
 Cuentas corrientes remuneradas
 Otras obligaciones a la vista
 Obligaciones por operaciones de mesa de dinero
 Depósitos de ahorro
 Depósitos a plazo
 Títulos valores emitidos por la institución
 Captaciones del público restringidas
 Derechos y participaciones sobre títulos valores

 OBLIGACIONES CON EL BCV

 CAPTACIONES Y OBLIGACIONES CON EL BANAP

 OTROS FINANCIAMIENTOS OBTENIDOS
 Obligaciones con instituciones financieras del país hasta un año
 Obligaciones con instituciones financieras del país a más de un año
 Obligaciones con instituciones financieras del exterior hasta un año
 Obligaciones con instituciones financieras del exterior a más de un año
 Obligaciones por otros financiamientos hasta un año
 Obligaciones por otros financiamientos a más de un año

 OTRAS OBLIGACIONES POR INTERMEDIACIÓN FINANCIERA

 INTERESES Y COMISIONES POR PAGAR
 Gastos por pagar por captaciones del público
 Gastos por pagar por obligaciones con el BCV
 Gastos por pagar por captaciones y obligaciones con el BANAP
 Gastos por pagar por otros financiamientos obtenidos
 Gastos por pagar por otras obligaciones por intermediación financiera
 Gastos por pagar por obligaciones convertibles en capital
 Gastos por pagar por obligaciones subordinadas

 ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS

 OBLIGACIONES SUBORDINADAS

 OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN CAPITAL



ESTADO DE RESULTADOS

Documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad, pérdida remanente y excedente) de una entidad durante un periodo determinado.

Presenta la situación financiera de una empresa a una fecha determinada, tomando como parámetro los ingresos y gastos efectuados; proporciona la utilidad neta de la empresa. Generalmente acompaña a la hoja del Balance General.

Estado que muestra la diferencia entre el total de los ingresos en sus diferentes modalidades; venta de bienes, servicios, cuotas y aportaciones y los egresos representados por costos de ventas, costo de servicios, prestaciones y otros gastos y productos  en un periodo determinado.

Elementos que integran el estado de resultados: ingresos, egresos, costos y gastos.

 Modelo


ESTADO DE RESULTADOS (Esquema)
Ingresos  Financieros 

Gastos  Financieros
Margen Financiero Bruto


Margen de  Intermediación Financiera


Gastos de Transformación




















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